其实股权转让一直以来涉税问题频发，主要还是因为股东权益有偿转让会带来高额收益，这过程中自然就会产生高额税费。

就拿自然人股东来说，转让自己所持股份取得的转让所得，需要缴纳20%的个税。这对股东来说如同割肉，舍不得那20%的收益，自然会想着去避税，各种方式无所不用极其。

但股东和企业在避税的过程中，往往会存在一些纳税误区，使用不合规甚至违法的方式，从而导致涉税风险。

以阴阳合同为例，股权转让中通过这种方式避税是违法的，并且在之后也会给受让方埋下涉税隐患。大家都知道增值税通过专票抵扣形成一个“链条”，但很多人不知道的是，股权转让中涉及的个人所得税它也可以看作是一个链条。

签订低价转让的阴阳合同，受让方的名义购买成本低于实际成本下次受让方股权再转让时，可扣除的成本是前次转让的交易价格及买方负担的税费。再者各地税务机关会通过跟踪股权转让的交易价格和税费情况，会形成股权转让所得征管链条，阴阳合同完全是自己给自己挖坑埋雷。

股权转让中常见的涉税误区

除了阴阳合同之外，股权转让中还存在以下几种常见涉税误区和风险：

01.实缴注册资本0元，股东0元转让股权也要缴税

在自然人股权转让涉税问题中，税务机关关注的是实际成交价是否低于公允价值。平价或者低价转让不代表不缴个税，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的，视为股权转让收入明显偏低，而股权转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可以核定股权转让收入。

02.转让股权并完成工商变更，没有收到股权转让款也要缴税

根据税务总局相关规定，企业转让股权收入，在转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。这表示只要完成工商变更，就表示你已经取得转让所得，即使未收到转让款也需要缴纳税款。

同样，个人股权转让合同签订生效后，即使转让方没有收到股权转让款也应当申报纳税。03.个人股权转让过程中取得违约金收入也要征收个人所得税

股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入，也需要按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

04.以非货币出资形成的股权转让时涉及二次纳税义务

个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税，第一次纳税义务产生。

对个人非货币性资产投资形成的股权转让所得，仍应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税，第二次纳税义务产生。

05.纳税人解除原股权转让合同并收回转让的股权，征收个人所得税不予退还

股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。

转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

06核定征收和税收返还方案

1、在做公司架构的时候把最终股权落地的公司成立在园区可以做核定征收的园区、核定后税率会非常低、

2、把税源转移到园区公司正常纳税、后获得园区的税收返还、

3、可以在园区成立合伙企业、或者是有限公司等

股权转让税务问题多，真的无法实现节税？

既然股权转让税务问题诸多，也是近年来税务稽查和纳税评估的重要内容，那是不是就表示完全没有节税的可能性呢？

其实并不然，虽然股东基于股权转让而产生的纳税义务无法避免，但只要采用合法合规的方式提前进行规划，还是可以增加股东到手收益的。

麦积在这里提醒大家，随着税法的日渐完善、“金税三期”的逐步升级、金税四期即将到来个人信用体系的建立和完善，利用各种简单、粗暴的方式省税面临的只有高风险和税局的严格稽查。

企业或个人要想节税，一定要合法合规，这就需要相关人员具备深厚的财税专业能力，如果自身不具备这样的条件，选择税保宝这样的专业平台合作也是一个非常不错的选择哦！